Rumah, Los Angeles. Foto: Jeffrey St.
Tax Foundation yang berbasis di Washington, D.C. telah lama membela orang-orang terkaya di Amerika. Analis Foundation telah meyakinkan kita selama bertahun-tahun bahwa orang-orang terkaya di dunia membayar jauh lebih banyak daripada pajak yang seharusnya mereka terima—menghadapi kenyataan bahwa orang-orang terkaya di dunia secara agresif meningkatkan porsi kekayaan yang diciptakan oleh orang Amerika.
Agustus lalu, Departemen Keuangan pada masa pemerintahan Biden menugaskan sebuah penelitian baru yang mendokumentasikan betapa sedikitnya kekayaan mereka yang sebenarnya dibayar oleh orang-orang terkaya di Amerika dalam bentuk pajak. Bulan lalu, Tax Foundation menanggapinya dengan kritik yang bisa ditebak. Analisis baru dari Tax Foundation menegaskan bahwa orang-orang super kaya masih membayar “pajak besar-besaran” saat ini.
Namun studi yang dirilis oleh pejabat Departemen Keuangan pada musim panas lalu menunjukkan bahwa data pajak menunjukkan hal yang berbeda.
Studi Departemen Keuangan, yang dipimpin oleh tim akademisi termasuk ekonom terkemuka Emmanuel Saez dan Gabriel Zucman, menyoroti berbagai statistik AS senilai $183,7 juta tentang pendapatan yang dilaporkan oleh unit pembayar pajak dan pajak yang mereka bayarkan pada tahun 2019.
Laporan tersebut secara khusus mengamati berapa banyak pajak yang dibayarkan oleh orang-orang terkaya di negara tersebut pada tahun tersebut, dengan mengelompokkan pembayar pajak tersebut ke dalam kategori kekayaan mulai dari 10 persen teratas hingga 0,001 persen teratas. Untuk menggali lebih dalam, laporan ini mengacu pada data tahunan Forbes 400 angka untuk menghitung statistik pembanding bagi keluarga-keluarga yang berada di puncak kekayaan negara kita.
Apa yang ditunjukkan oleh laporan Departemen Keuangan? Pada pertemuan puncak itu, 0,0002% orang Amerika terkaya—sebuah kelompok yang kira-kira sebesar 0,0002% orang Amerika Forbes 400—Pajak federal dan negara bagian yang dibayarkan pada tahun 2019 setara dengan kurang dari 1% kekayaannya. Orang Amerika terkaya, 0,00005% pembayar pajak teratas, membayar pajak federal dan negara bagian yang setara dengan 0,75%.
Yang pasti, semua orang kaya ini juga membayar sejumlah pajak luar negeri. Namun seperti yang ditunjukkan oleh statistik Departemen Keuangan, bahkan dengan memperhitungkan pajak luar negeri, orang Amerika terkaya masih membayar pajak kurang dari 1% kekayaan mereka.
Tanggapan yang baru saja dirilis oleh Tax Foundation terhadap angka-angka Departemen Keuangan tidak membantah keakuratan angka-angka tersebut. Sebaliknya, klaim Tax Foundation, laporan Departemen Keuangan menegaskan bahwa orang Amerika yang kaya “membayar lebih dari sepertiga pendapatan tahunan mereka dalam bentuk pajak federal, atau lebih dari 45% jika pajak negara bagian dan lokal dimasukkan.”
Faktanya, Tax Foundation menambahkan bahwa ketika pajak luar negeri yang dibayarkan diperhitungkan, total beban pajak yang ditanggung oleh orang-orang super kaya di Amerika bisa mencapai “60% dari pendapatan tahunan mereka.”
Kata kuncinya di sini adalah: pendapatan. Tax Foundation menuduh bahwa studi Departemen Keuangan “mengklasifikasikan pembayar pajak berdasarkan perkiraan kekayaan mereka, bukan pendapatan, untuk menunjukkan bahwa orang kaya membayar pajak sangat sedikit.” Yayasan tersebut menyimpulkan bahwa orang kaya “Sehubungan dengan pendapatan tahunan mereka, memang demikian.” tidak dikenakan pajak terlalu sedikit.”
Klaim yayasan pajak ini menimbulkan beberapa pertanyaan yang jelas: Kriteria apa yang harus kita gunakan untuk mempertimbangkan apakah orang-orang terkaya di negara kita membayar pajak dengan tepat? Bagaimana jika orang-orang terkaya di dunia masih menyaksikan kekayaan pribadi mereka tumbuh pada tingkat yang mengkhawatirkan setelah membayar pajak? lebih tinggi Tingkat pertumbuhannya lebih tinggi dari tingkat pertumbuhan total kekayaan negara tersebut. Apakah orang-orang kaya ini membayar “bagian pajaknya secara adil”?
tahunan Forbes 400 mungkin merupakan titik awal terbaik kami untuk menjawab pertanyaan ini. Antara tahun 2014 dan 2024, Forbes 400 meningkat dari $2,29 triliun menjadi $5,4 triliun. Ini mewakili tingkat pertumbuhan tahunan sebesar 8,96% setelah pajak dan biaya hidup. Pada periode yang sama, total kekayaan rumah tangga Amerika meningkat sebesar 6,8% per tahun, dari US$79,94 triliun menjadi US$154,39 triliun.
Bagian kekayaan nasional pada tingkat pertumbuhan dari tahun 2014 hingga 2024 Forbes 400 kepemilikan berlipat ganda setiap 35 tahun. Selama 42 tahun, Forbes 400% kekayaan negara sebenarnya tumbuh lebih cepat, hampir empat kali lipat hanya dalam waktu empat tahun.
Tidak ada batasan alami bagi kekayaan orang-orang terkaya di dunia. Jika Kongres tidak segera menaikkan bagian pajak yang dibayarkan oleh orang-orang super kaya sebagai persentase kekayaan mereka, maka anak dan cucu kita kemungkinan besar akan tinggal di negara yang dimiliki oleh 0,01% orang terkaya di dunia. setengahKekayaan negara kita lima kali lipat dari kekayaan saat ini.
Tingkat perpajakan apa yang diperlukan untuk mencegah konsentrasi kekayaan yang tidak masuk akal di Amerika Serikat? Untuk menutup kesenjangan antara tingkat pertumbuhan kekayaan di antara orang-orang terkaya Amerika dan tingkat pertumbuhan total kekayaan negara kita secara keseluruhan, gabungan pajak federal dan negara bagian atas orang-orang kaya harus meningkat secara signifikan, setidaknya tiga kali lipat.
Tak satu pun dari angka-angka ini yang mengejutkan. Kita telah mengetahui selama berpuluh-puluh tahun bahwa miliarder Amerika dikenakan pajak yang rendah, sebuah kenyataan yang bergantung pada salah satu kelemahan paling mencolok dalam sistem perpajakan Amerika: “pendapatan kotor yang disesuaikan.” Kode Pendapatan Internal menggunakan “AGI” ini sebagai titik awal untuk menghitung pajak pendapatan federal yang harus dibayar. Namun bagi pembayar pajak terkaya di Amerika, “pendapatan kotor yang disesuaikan” telah dan akan terus menjadi angka yang tidak ada artinya.
Pertimbangkan tahun 2019, tahun yang paling banyak dibicarakan untuk penelitian Treasury pada bulan Agustus. Tahun itu, S&P 500 naik 30% dari pembukaan di bulan Januari hingga hari perdagangan terakhir di bulan Desember. Ini merupakan tahun yang luar biasa bagi orang Amerika untuk menghadiri pertemuan puncak ekonomi negara kita. Orang-orang kaya ini mendapatkan hampir seluruh pendapatannya dari investasi.
Ketika ukuran perekonomian meningkat, pertumbuhan kekayaan kelompok super kaya mengikuti pola yang jelas: pendapatan ekonomi kelompok teratas, atau tingkat pertumbuhan kekayaan, meningkat seiring dengan menyusutnya ukuran kelompok.
Misalnya saja, kekayaan 92 orang terkaya Amerika meningkat dari $1,4 triliun menjadi $3,4 triliun antara tahun 2014 dan 2024, sebuah lompatan yang setara dengan tingkat pertumbuhan tahunan yang hanya di atas 9%. Pada periode yang sama, sisa kekayaannya 308 orang Forbes 400 Tingkat pertumbuhannya adalah 8,82%. Sebagai perbandingan, rata-rata pada tahun 2019 pendapatan kotor yang disesuaikan Kekayaan 92 wajib pajak teratas dan 275 wajib pajak terbawah masing-masing menyumbang 1,66% dan 3,11% dari rata-rata kekayaan mereka.
Dengan kata lain, seperti yang kita harapkan, semakin tinggi kita menaiki tangga kekayaan, semakin tinggi pula tingkat pertumbuhan kekayaan. Namun pendapatan kotor yang disesuaikan, yang dinyatakan sebagai persentase kekayaan, turun. Bagi orang-orang terkaya di Amerika, pendapatan kotor yang disesuaikan tidak ada korelasinya dengan pendapatan ekonomi riil. Perkiraan pendapatan apa pun, seperti yang dilakukan AGI, yang menempatkan 92 orang terkaya Amerika hanya memiliki 1,66% dari tingkat kekayaan mereka, pada dasarnya tidak ada gunanya.
Untuk memperjelas gambaran ini, pertimbangkan untuk menaikkan pajak bagi 367 orang terkaya Amerika untuk membekukan pertumbuhan kekayaan negara mereka. Untuk menghindari peningkatan lebih lanjut dalam konsentrasi kekayaan di negara ini, kita perlu menaikkan tarif pajak yang dibayarkan oleh 367 orang kaya secara kelompok menjadi lebih dari 150% dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan. Jika kita membatasi tarif pajak mereka secara keseluruhan sebesar 100% dari pendapatan kotor yang disesuaikan, maka porsi mereka terhadap kekayaan negara akan terus meningkat.
Jadi apa yang akan terjadi pada kita? Untuk mengenakan pajak pada orang kaya, saat ini kami mengandalkan pajak penghasilan berdasarkan pendapatan kotor yang disesuaikan sebagai sarana utama kami. Itu tidak akan berhasil. Jika kita ingin menerapkan pajak yang adil bagi orang-orang kaya, kita perlu menghilangkan kecerdasan buatan yang umum dan menciptakan ukuran pendapatan yang secara akurat mencerminkan pendapatan ekonomi mereka yang sebenarnya. Jika tidak, kita perlu mengenakan pajak atas kekayaan secara langsung.
